Você já imaginou como seria se todos os contratos de arrendamento da sua empresa fossem transparentemente refletidos nas suas demonstrações financeiras? É exatamente isso que a IFRS 16, uma das normas internacionais de contabilidade, trouxe desde 2019.
Esta norma contábil internacional, criada pelo International Accounting Standards Board (IASB), revolucionou a contabilidade ao exigir que os arrendamentos fossem reconhecidos como ativos e passivos no balanço patrimonial. As mudanças não são apenas técnicas, já que impactam diretamente os indicadores financeiros e a forma como os investidores veem sua empresa.
Neste artigo, vamos desvendar o que é a IFRS 16, porque ela é crucial para a sua empresa, os principais requisitos e desafios da sua implementação, e como a automação de processos pode tornar tudo isso muito mais simples.
O que você vai aprender neste artigo
- O que é IFRS 16?
- Por que a IFRS 16 é importante?
- Quem é afetado pela IFRS 16?
- Quais são os desafios na implementação da IFRS 16?
- Como se preparar para a IFRS 16?
- Quais são as melhores práticas para a IFRS 16?
- Por que a automação é tão necessária para a IFRS 16?
- Solução para apuração de Leasing (IFRS 16): como a Dattos pode ajudar sua empresa?
Acompanhe e descubra como estar em conformidade com essa norma pode ser mais fácil do que você imagina!
O que é IFRS 16?
A IFRS 16, ou International Financial Reporting Standard 16, é uma norma contábil que visa aumentar a transparência e a comparabilidade das demonstrações financeiras relacionadas a arrendamentos. Ela substitui a antiga IAS 17, eliminando a distinção entre arrendamentos operacionais e financeiros, exigindo que todos os contratos de arrendamento sejam reconhecidos no balanço patrimonial.
Objetivo da IFRS 16
O principal objetivo da IFRS 16 é oferecer uma visão mais clara das obrigações financeiras das empresas, melhorando a transparência para investidores e outros stakeholders. A norma exige que as empresas reconheçam um ativo de direito de uso e um ativo imobilizado, além de um passivo de arrendamento no balanço patrimonial, refletindo o valor presente dos pagamentos futuros de arrendamento.
Principais mudanças em relação às normas anteriores
- Eliminação da distinção entre arrendamentos operacionais e financeiros: todos os contratos de arrendamento devem ser reconhecidos no balanço patrimonial;
- Reconhecimento de ativo e passivo: as empresas precisam registrar o valor presente dos pagamentos futuros de arrendamento como um ativo de direito de uso e um passivo de arrendamento;
- Reconhecimento de despesa de depreciação e juros: as despesas de arrendamento são substituídas por despesas de depreciação e juros, proporcionando maior clareza nas demonstrações financeiras.
Por que a IFRS 16 é importante?
A IFRS 16 representa uma das maiores mudanças nas normas contábeis em décadas. Ela afeta diretamente os indicadores financeiros e o fluxo de caixa das empresas. Antes, muitos arrendamentos eram vistos como “operacionais” e não apareciam no balanço patrimonial, mas agora, a maioria é contabilizada como ativos e passivos, mudando métricas chave como dívida e lucro.
Impactos nos indicadores financeiros
- Lucro líquido: redução devido ao aumento das despesas de depreciação e juros;
- EBITDA: aumento, pois as despesas de arrendamento não são mais consideradas operacionais;
- Dívida total: aumento com o reconhecimento dos passivos de arrendamento;
- Alavancagem: aumento devido ao maior passivo registrado;
- ROA (retorno sobre os ativos): redução, pois o ativo total aumenta.
| Indicador | Impacto da IFRS 16 |
| Lucro líquido | Redução |
| EBITDA | Aumento |
| Dívida total | Aumento |
| Alavancagem | Aumento |
| ROA | Redução |
Quem é afetado pela IFRS 16?
A IFRS 16 afeta tanto as empresas arrendatárias quanto as arrendadoras, especialmente em setores com muitos contratos de arrendamento, como varejo, aviação, energia e telecomunicações.
Empresas arrendatárias e arrendadoras
As empresas arrendatárias devem mostrar seus contratos de arrendamento no balanço, alterando significativamente seus números financeiros. As empresas arrendadoras também precisam seguir novas regras de divulgação e contabilidade.
Para uma maior exemplificação do que estamos falando, entenda o que é arrendatário e arrendador:
- Arrendador (ou arrendante): é a entidade (pessoa física ou jurídica) que concede o direito de uso de um bem a outra entidade (arrendatário) em troca de uma compensação fixa ou ajustável;
- Arrendatário: é a entidade que recebe o direito de usar um bem concedido pelo arrendador, podendo utilizar as benfeitorias do bem.
Setores mais impactados
- Varejo: lojas e espaços alugados;
- Aviação: aeronaves e terminais arrendados;
- Energia: usinas e equipamentos arrendados;
- Telecomunicações: torres, antenas e data centers arrendados.
Quais são os desafios na implementação da IFRS 16?
Implementar a IFRS 16 pode ser desafiador devido à necessidade de coletar dados e contratos de arrendamento e locação e automatizar processos para garantir a compliance.
Levantamento de dados e contratos
Para atender à IFRS 16, as empresas devem coletar informações detalhadas de todos os contratos de arrendamento, incluindo valores de aluguéis, prazos dos contratos e taxas de desconto aplicáveis.
Necessidade de automação de processos
Coletar e contabilizar dados de arrendamentos é complexo, tornando a automação de processos essencial para a conformidade e eficiência. A Dattos oferece soluções automatizadas que realizam cálculos e geram relatórios de forma precisa e eficiente. Confira nosso webinar gravado sobre como a plataforma pode auxiliar na automação dos cálculos da IFRS16.
Prazos e cronograma de adoção
A IFRS 16 entrou em vigor em 1º de janeiro de 2019, com prazos de adoção variáveis conforme o tamanho e o tipo de empresa:
| Porte da empresa | Prazo de adoção da IFRS 16 |
| Empresas de capital aberto | 1º de janeiro de 2019 |
| Empresas de médio e pequeno porte | 1º de janeiro de 2021 |
Como se preparar para a IFRS 16?
Com a IFRS 16 chegando, as empresas devem se preparar bem. Isso significa olhar de perto os efeitos na contabilidade e nos processos. Também é importante criar sistemas e controles fortes para uma transição sem problemas.
1. Avaliação inicial
- Identificação de contratos: liste todos os contratos de arrendamento;
- Classificação dos contratos: determine quais contratos são abrangidos pela IFRS 16.
2. Coleta de dados
- Informações dos contratos: reúna dados como valores de aluguéis, prazos e taxas de desconto;
- Análise dos contratos: revise termos e condições para identificar obrigações e direitos.
3. Cálculos e modelagem
- Cálculo do ativo e passivo de arrendamento: utilize taxas de desconto para calcular o valor presente dos pagamentos futuros;
- Depreciação e juros: estabeleça cronogramas para depreciação do ativo e cálculo dos juros.
4. Implementação de sistemas
- Sistemas de gestão de contratos: instale ou atualize sistemas para gerenciar contratos;
- Automação dos processos contábeis: adote software para automatizar cálculos e relatórios.
5. Treinamento e comunicação
- Treinamento da equipe: eduque a equipe sobre os novos requisitos e processos;
- Comunicação com stakeholders: informe stakeholders sobre mudanças e impactos.
6. Revisão e Ajustes
- Revisão dos processos: garanta que todos os contratos estejam contabilizados corretamente;
- Ajustes necessários: faça ajustes para alinhar-se com a IFRS 16.
7. Relatórios e divulgação
- Preparação de relatórios financeiros: assegure-se de que os relatórios estejam em conformidade com a IFRS 16;
- Atualizações regulares: revise e atualize regularmente contratos e cálculos.
Quais são as melhores práticas para a IFRS 16?
Adotar práticas eficazes é fundamental para uma transição suave para a IFRS 16, tais como:
- Inventário de contratos: identificar e classificar todos os contratos de arrendamento;
- Coleta e análise de dados: definir uma forma consistente de coletar e analisar dados contratuais;
- Automação: utilizar sistemas automatizados para gerenciar informações sobre arrendamentos;
- Treinamento da equipe: capacitar a equipe nas novas exigências contábeis;
- Comunicação com stakeholders: manter transparência com investidores, credores e autoridades.
Por que a automação é tão necessária para a IFRS 16?
A automação é fundamental para simplificar a complexidade da IFRS 16, especialmente para empresas com numerosos contratos de arrendamento. Ela assegura precisão nos cálculos de ativos, passivos e depreciação, minimizando o risco de erros.
Além de tornar o processo mais rápido e eficiente, a automação economiza tempo e recursos, facilitando a atualização constante para garantir conformidade com as normas. Centralizando todas as informações de forma automatizada, a empresa obtém uma visão clara e unificada das suas obrigações financeiras, essencial para a elaboração de relatórios e auditorias
Para compreender como a automação pode revolucionar a contabilidade da sua empresa, recomendamos assistir ao vídeo abaixo. Ele mostra como a tecnologia pode simplificar a criação de provisões, um processo crucial para garantir a apuração contábil correta e a conformidade com normas como a IFRS 16.
Solução para apuração de leasing (IFRS 16): como a Dattos pode ajudar sua empresa?
Garanta a conformidade com a norma contábil IFRS 16 (CPC 06) para contratos de leasing com a Dattos, assegurando o correto reconhecimento e mensuração dos ativos de direito de uso e passivos relacionados.
Leia mais | Leasing: tudo o que você precisa saber
Nossa solução permite que equipes contábeis automatizem os cálculos com base nos dados dos contratos e premissas personalizadas, facilitando a apuração mensal dos valores de forma prática e segura. Os benefícios incluem:
- Reconhecimento preciso: registre corretamente os contratos de arrendamento mercantil no balanço patrimonial, assegurando a transparência dos ativos e passivos;
- Automação de cálculos: simplifique o cálculo do valor presente (AVP), depreciação e amortização de parcelas, reduzindo o trabalho manual e o risco de erros;
- Organização do fluxo de trabalho: defina responsáveis e prazos para atividades de arrendamento, criando um processo digital de revisão e aprovação;
- Maior transparência: melhore a clareza das demonstrações financeiras, aumentando a confiança de investidores, acionistas e outras partes interessadas;
- Rastreabilidade e controle: mantenha um registro detalhado de todos os cálculos e pagamentos de arrendamento, facilitando auditorias e análises financeiras.
A solução da Dattos não só assegura conformidade com a IFRS 16, mas também otimiza a gestão contábil e financeira da sua empresa. Explore todos os benefícios e descubra como podemos ajudar seu negócio a alcançar novos patamares de eficiência e precisão. Agende um diagnóstico pelo formulário abaixo ou conheça mais sobre nossas soluções!
