Você já se perguntou como empresas e indivíduos conseguem utilizar equipamentos caros sem precisar desembolsar grandes quantias de dinheiro de uma só vez? A resposta está no leasing.
Leasing é uma solução financeira prática e eficiente, que permite o uso de bens por um período específico, com a opção de compra no final do contrato. Apesar de parecer com um empréstimo, o leasing é na verdade um contrato de arrendamento mercantil. Nesse contrato, o arrendador (geralmente um banco ou sociedade de arrendamento mercantil) cede o uso do bem ao arrendatário (o cliente).
Neste artigo, vamos explorar detalhadamente o que é leasing, seus diferentes tipos, as vantagens que ele oferece, e como a solução de apuração de leasing da Dattos pode ajudar sua empresa a manter a conformidade contábil e otimizar seus processos financeiros.
Vamos começar!
O que é leasing?
Leasing é uma modalidade de financiamento onde uma empresa ou pessoa aluga um bem por um período específico, com a opção de compra no final do contrato.
A palavra “leasing” vem do verbo inglês “to lease”, que significa alugar ou arrendar. Esse tipo de contrato é muito comum para empresas que precisam de equipamentos caros, como máquinas industriais ou veículos, mas não querem ou não podem fazer um grande investimento inicial.
A relação entre leasing e IFRS 16
A norma IFRS 16 (International Financial Reporting Standard 16) é um padrão contábil internacional que trata especificamente do reconhecimento, mensuração, apresentação e divulgação de arrendamentos, como contratos de leasing.
Introduzida em janeiro de 2019, a IFRS 16 exige que todas as empresas reconheçam os arrendamentos em seus balanços patrimoniais. Isso inclui registrar um ativo de direito de uso e um passivo de arrendamento para praticamente todos os contratos de leasing.
A IFRS 16 visa aumentar a transparência e a comparabilidade das demonstrações financeiras, garantindo que todas as obrigações de arrendamento sejam devidamente refletidas. Sem a conformidade com a IFRS 16, as empresas correm o risco de penalidades e apontamentos negativos durante auditorias.
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Quais são os tipos de leasing?
Existem dois tipos principais de leasing. A principal diferença entre eles é a responsabilidade pela manutenção e a duração da operação do contrato. No leasing operacional, o bem geralmente é devolvido para o proprietário no final do contrato. Já no leasing financeiro, há a opção de compra.
Leasing operacional
Neste tipo, o arrendador (quem aluga) é responsável pela manutenção do bem. É comum em contratos de curto prazo, como o aluguel de equipamentos de informática, e geralmente não há crédito envolvido.
Aqui, o arrendatário paga apenas pelo uso do bem, sem a obrigação de comprá-lo ao final do contrato. Esse modelo é bastante vantajoso para empresas que precisam de flexibilidade e não querem se preocupar com a depreciação dos ativos.
Leasing financeiro
Aqui, o arrendatário (quem usa o bem) assume a responsabilidade pelo bem, incluindo manutenção e seguros. Esse tipo de leasing é mais comum em contratos de longo prazo, como veículos e máquinas.
No leasing financeiro, o contrato geralmente dura a maior parte da vida útil do bem, e o arrendatário tem a opção de comprá-lo por um valor residual ao final do contrato. Isso é ideal para empresas que planejam ficar com o bem por um longo período.
Quais são as vantagens do leasing?
O leasing oferece diversas vantagens, tanto para empresas quanto para indivíduos no mercado:
Preservação de capital
Ao optar pelo contrato leasing, a empresa não precisa desembolsar uma grande quantia inicial para adquirir o bem, preservando assim seu capital de giro para outras necessidades operacionais.
Flexibilidade
O leasing permite que a empresa tenha acesso a equipamentos e tecnologias de ponta sem a necessidade de compra, possibilitando a atualização constante de seus ativos.
Benefícios fiscais
As parcelas pagas no leasing podem ser deduzidas como despesa operacional, reduzindo a base de cálculo do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
Planejamento financeiro
Com o leasing, a empresa pode planejar melhor seu fluxo de caixa, uma vez que as parcelas são fixas e previsíveis ao longo do contrato.
Como funciona um contrato de leasing?
Um contrato de leasing envolve algumas etapas básicas:
- Escolha do bem: o arrendatário escolhe o bem que deseja utilizar. Pode ser um automóvel, equipamento de TI, maquinário industrial, entre outros;
- Negociação do contrato: definem-se os termos, incluindo valor das parcelas, prazo e responsabilidades de ambas as partes. É importante que todos os detalhes sejam claramente estipulados para evitar problemas futuros;
- Utilização do bem: durante o contrato, o arrendatário usa o bem conforme acordado. Dependendo do tipo de leasing, o arrendatário pode ser responsável pela manutenção e seguros;
- Opção de compra: no final do contrato, o arrendatário pode optar por comprar o bem, devolver ou renovar o contrato. No caso do leasing financeiro, geralmente há um valor residual a ser pago para adquirir o bem definitivamente.
Quais são os aspectos contábeis do leasing?
O tratamento contábil do leasing é crucial para as empresas. De acordo com a norma IFRS 16, todos os contratos de leasing devem ser registrados no balanço patrimonial como ativo e passivo. Isso significa que a empresa deve reconhecer o direito de uso do bem como um ativo e a obrigação de pagar o leasing como um passivo.
- Ativos: o bem arrendado é registrado como ativo, refletindo o direito de uso;
- Passivos: o valor presente das parcelas de leasing futuras é registrado como passivo;
- Demonstração do resultado: em vez de reconhecer as despesas de leasing como custo operacional, a empresa deve reconhecer a depreciação do ativo e os juros do passivo.
Quais são os desafios na apuração de leasing?
Apurar corretamente um contrato de leasing pode ser complicado devido à complexidade das normas contábeis e à necessidade de informações precisas. Erros comuns incluem a má interpretação dos termos do contrato e a incorreta contabilização das despesas. Desafios específicos incluem:
- Interpretação de normas: a norma IFRS 16 exige uma análise detalhada do contrato para determinar o valor presente das parcelas e a vida útil do bem;
- Atualização de informações: manter os registros atualizados conforme alterações nos contratos ou condições do bem;
- Gestão de documentos: organizar e gerenciar toda a documentação relacionada aos contratos de leasing.
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Como a Dattos pode ajudar na apuração de leasing?
A solução de apuração de leasing da Dattos oferece funcionalidades avançadas para facilitar esse processo. Com ela, você pode:
- Garantir o correto reconhecimento dos contratos de arrendamento mercantil no balanço patrimonial da empresa: nossa solução facilita o registro preciso de ativos e passivos, conforme exigido pela IFRS 16;
- Definir responsáveis e prazos para as atividades dentro do processo de arrendamentos: gestão eficiente das tarefas e responsabilidades assegura que nada seja esquecido;
- Criar um fluxo de revisão e aprovação digital das atividades: processo integrado que permite revisões e aprovações digitais, garantindo conformidade e precisão;
- Realizar o cálculo automático do AVP, depreciação, amortização de parcelas: automação dos cálculos complexos envolvidos nos contratos de leasing;
- Analisar fluxo de contratos de arrendamento mercantil: visualize e gerencie todos os contratos de arrendamento de maneira centralizada.
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